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कंपोज़िशन स्कीम के रेट और लिमिट

कंपोज़िशन स्कीम में छोटा कारोबार अपने टर्नओवर का एक छोटा प्रतिशत GST के रूप में भरता है, हर महीने के रिटर्न और बिल-वार टैक्स की जगह साल में एक रिटर्न और तिमाही का एक पेमेंट।

रेट (CGST + SGST/UTGST मिलाकर)

बिज़नेस	रेट	किस पर लगता है	नियम
ट्रेडर (माल खरीदकर बेचता है)	1%	राज्य में टैक्सेबल सप्लाई का टर्नओवर (एग्ज़ेम्प्ट बिक्री पर टैक्स नहीं)	CGST नियम 7, 1 जनवरी 2018 से
मैन्युफ़ैक्चरर	1%	राज्य में टर्नओवर	CGST नियम 7
शराब न परोसने वाला रेस्टोरेंट या कैटरर	5%	राज्य में टर्नओवर	CGST नियम 7
सर्विस प्रोवाइडर या मिला-जुला सप्लायर (₹50 लाख वाली स्कीम)	6%	टैक्सेबल सप्लाई	धारा 10(2A), नोटिफ़िकेशन 2/2019-CT(Rate)

आधा CGST और आधा SGST (या UTGST) होता है। यह टैक्स आपकी अपनी जेब से जाता है: ग्राहकों से नहीं ले सकते।

टर्नओवर की लिमिट

• माल, मैन्युफ़ैक्चरर और रेस्टोरेंट के लिए पिछले फ़ाइनेंशियल ईयर में कुल टर्नओवर ₹1.5 करोड़ (धारा 10(1))।
• कुछ स्पेशल कैटेगरी राज्यों (पूर्वोत्तर के राज्य और दूसरे नोटिफ़ाई किए) में ₹75 लाख; अपने राज्य की लिमिट GST पोर्टल पर देखें।
• धारा 10(2A) के सर्विस प्रोवाइडर की स्कीम के लिए ₹50 लाख।
• धारा 10(1) के तहत ट्रेडर टर्नओवर के 10% या ₹5 लाख तक, जो ज़्यादा हो, की सर्विस भी दे सकता है।

कौन नहीं ले सकता

• दूसरे राज्य में आउटवर्ड सप्लाई करने वाले कारोबार।
• नॉन-रेज़िडेंट टैक्सेबल पर्सन और कैज़ुअल टैक्सेबल पर्सन।
• आइसक्रीम, पान मसाला और तंबाकू उत्पाद जैसे नोटिफ़ाई किए माल के मैन्युफ़ैक्चरर।
• ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के ज़रिए सप्लाई करने वाले जिन पर ऑपरेटर को टैक्स कलेक्ट करना होता है, सिवाय माल के सप्लायर के, जो 1 अक्टूबर 2023 से शर्तों के साथ इनके ज़रिए बेच सकते हैं।
• वह माल बेचने वाले जो GST के तहत टैक्सेबल नहीं है, जैसे पेट्रोल और डीज़ल।

उदाहरण

लखनऊ की एक किराना दुकान ने जुलाई–सितंबर 2026 में ₹9,60,000 की बिक्री की, जिसमें ₹2,10,000 ताज़ी सब्ज़ियाँ और अनाज के थे जो एग्ज़ेम्प्ट हैं। टैक्स = ₹7,50,000 का 1% = ₹7,500 (CGST ₹3,750 + SGST ₹3,750), आख़िरी तारीख 18 अक्टूबर 2026। इतने ही टर्नओवर वाला ढाबा ₹9,60,000 का 5% = ₹48,000 भरेगा।