CMP-08 › ریٹ اور حدیں

کمپوزیشن اسکیم کے ریٹ اور حدیں

کمپوزیشن اسکیم میں چھوٹا کاروبار ماہانہ ریٹرن اور بل کی سطح کے ٹیکس کی جگہ اپنے ٹرن اوور کے چھوٹے فیصد کے طور پر GST ادا کرتا ہے، سہ ماہی ایک ادائیگی اور سال میں ایک ریٹرن کے ساتھ۔

ریٹ (CGST + SGST/UTGST ملا کر)

بزنس	ریٹ	کس پر لگتا ہے	رُول
ٹریڈر (سامان خریدتا اور بیچتا ہے)	1%	ریاست میں ٹیکس والی سپلائی کا ٹرن اوور (چھوٹ والی فروخت پر ٹیکس نہیں)	CGST رُول 7، 1 جنوری 2018 سے
مینوفیکچرر	1%	ریاست میں ٹرن اوور	CGST رُول 7
ریسٹورنٹ یا کیٹرر جو شراب نہیں پیش کرتا	5%	ریاست میں ٹرن اوور	CGST رُول 7
سروس پروائیڈر یا ملا جلا سپلائر (₹50 لاکھ اسکیم)	6%	ٹیکس والی سپلائی	سیکشن 10(2A)، نوٹیفکیشن 2/2019-CT(Rate)

آدھا CGST اور آدھا SGST (یا UTGST) ہوتا ہے۔ ٹیکس آپ کی اپنی جیب سے جاتا ہے: آپ اسے گاہکوں سے نہیں لے سکتے۔

ٹرن اوور کی حدیں

• سامان، مینوفیکچرر اور ریسٹورنٹ کے لیے پچھلے مالی سال کا مجموعی ٹرن اوور ₹1.5 کروڑ (سیکشن 10(1))۔
• کچھ خاص زمرے کی ریاستوں (شمال مشرقی ریاستیں اور دیگر نوٹیفائیڈ) میں ₹75 لاکھ؛ اپنی ریاست کی حد GST پورٹل پر دیکھیں۔
• سیکشن 10(2A) کی سروس پروائیڈر اسکیم کے لیے ₹50 لاکھ۔
• سیکشن 10(1) کا ٹریڈر ٹرن اوور کے 10% یا ₹5 لاکھ، جو زیادہ ہو، تک کی سروس بھی دے سکتا ہے۔

کون انتخاب نہیں کر سکتا

• وہ کاروبار جو دوسری ریاست کو آؤٹ وارڈ سپلائی کرتے ہیں۔
• غیر مقیم ٹیکس دہندہ اور کیژوئل ٹیکس دہندہ۔
• آئس کریم، پان مسالہ اور تمباکو مصنوعات جیسے نوٹیفائیڈ سامان کے مینوفیکچرر۔
• ای کامرس آپریٹرز کے ذریعے سپلائی کرنے والے جن سے سورس پر ٹیکس لینا ضروری ہے، سوائے سامان کے سپلائرز کے، جو 1 اکتوبر 2023 سے شرطوں کے ساتھ ان کے ذریعے بیچ سکتے ہیں۔
• ایسے سامان کے سپلائر جو GST میں ٹیکس لائق نہیں ہیں، جیسے پیٹرول اور ڈیزل۔

مثال

لکھنؤ کی ایک کرانہ دکان نے جولائی–ستمبر 2026 میں ₹9,60,000 کی فروخت کی، جس میں ₹2,10,000 تازہ سبزیاں اور اناج تھے جو چھوٹ والے ہیں۔ ٹیکس = ₹7,50,000 کا 1% = ₹7,500 (CGST ₹3,750 + SGST ₹3,750)، 18 اکتوبر 2026 تک۔ اسی ٹرن اوور والا ڈھابہ ₹9,60,000 کا 5% = ₹48,000 دیتا۔