CMP-08 › రేట్లు మరియు పరిమితులు

కంపోజిషన్ పథకం రేట్లు మరియు పరిమితులు

కంపోజిషన్ పథకం ఒక చిన్న వ్యాపారం తన టర్నోవర్‌లో చిన్న శాతంగా GST చెల్లించడానికి అనుమతిస్తుంది; నెలవారీ రిటర్న్‌లు, ఇన్‌వాయిస్ స్థాయి పన్నుకు బదులు త్రైమాసికానికి ఒక చెల్లింపు, ఏడాదికి ఒక రిటర్న్.

రేట్లు (CGST + SGST/UTGST కలిపి)

బిజినెస్	రేటు	దేనిపై విధిస్తారు	నియమం
వ్యాపారి (వస్తువులు కొని అమ్మేవారు)	1%	రాష్ట్రంలో పన్ను విధించదగిన సరఫరాల టర్నోవర్ (మినహాయింపు అమ్మకాలపై పన్ను లేదు)	CGST Rule 7, 1 జనవరి 2018 నుంచి
తయారీదారు	1%	రాష్ట్రంలో టర్నోవర్	CGST Rule 7
మద్యం వడ్డించని రెస్టారెంట్ లేదా క్యాటరర్	5%	రాష్ట్రంలో టర్నోవర్	CGST Rule 7
సేవల ప్రదాత లేదా మిశ్రమ సరఫరాదారు (₹50 లక్షల పథకం)	6%	పన్ను విధించదగిన సరఫరాలు	సెక్షన్ 10(2A), Notification 2/2019-CT(Rate)

సగం CGST, సగం SGST (లేదా UTGST). పన్ను మీ సొంత జేబు నుంచే: కస్టమర్లకు వసూలు చేయలేరు.

టర్నోవర్ పరిమితులు

• వస్తువులు, తయారీదారులు మరియు రెస్టారెంట్లకు గత ఆర్థిక సంవత్సరపు మొత్తం టర్నోవర్ ₹1.5 కోట్లు (సెక్షన్ 10(1)).
• కొన్ని ప్రత్యేక కేటగిరీ రాష్ట్రాల్లో (ఈశాన్య రాష్ట్రాలు మరియు నోటిఫై చేసిన ఇతరాలు) ₹75 లక్షలు; మీ రాష్ట్ర పరిమితిని GST పోర్టల్‌లో చూడండి.
• సెక్షన్ 10(2A) కింద సేవల ప్రదాతల పథకానికి ₹50 లక్షలు.
• సెక్షన్ 10(1) కింద ఉన్న వ్యాపారి, టర్నోవర్‌లో 10% లేదా ₹5 లక్షలు, ఏది ఎక్కువైతే అంతవరకు సేవలను కూడా అందించవచ్చు.

ఎవరు ఎంచుకోలేరు

• అంతర్ రాష్ట్ర అవుట్‌వర్డ్ సరఫరాలు చేసే బిజినెస్‌లు.
• నివాసేతర పన్ను చెల్లింపుదారులు మరియు తాత్కాలిక పన్ను చెల్లింపుదారులు.
• ఐస్‌క్రీమ్, పాన్ మసాలా మరియు పొగాకు ఉత్పత్తుల వంటి నోటిఫై చేసిన వస్తువుల తయారీదారులు.
• మూలం వద్ద పన్ను వసూలు చేయాల్సిన ఇ-కామర్స్ ఆపరేటర్ల ద్వారా సరఫరా చేసేవారు; వస్తువుల సరఫరాదారులు తప్ప, వారు 1 అక్టోబర్ 2023 నుంచి షరతులతో వాటి ద్వారా అమ్మవచ్చు.
• పెట్రోల్, డీజిల్ వంటి GST కింద పన్ను విధించదగినవి కాని వస్తువుల సరఫరాదారులు.

ఉదాహరణ

లక్నోలోని ఒక కిరాణా దుకాణం జూలై–సెప్టెంబర్ 2026లో ₹9,60,000 అమ్మింది; అందులో ₹2,10,000 మినహాయింపు ఉన్న తాజా కూరగాయలు, ధాన్యాలు. పన్ను = ₹7,50,000లో 1% = ₹7,500 (CGST ₹3,750 + SGST ₹3,750), 18 అక్టోబర్ 2026లోగా. అదే టర్నోవర్ ఉన్న ఒక ధాబా ₹9,60,000లో 5% = ₹48,000 చెల్లిస్తుంది.