CMP-08 › ਰੇਟ ਅਤੇ ਲਿਮਿਟ

ਕੰਪੋਜ਼ੀਸ਼ਨ ਸਕੀਮ ਦੇ ਰੇਟ ਅਤੇ ਲਿਮਿਟ

ਕੰਪੋਜ਼ੀਸ਼ਨ ਸਕੀਮ ਵਿੱਚ ਛੋਟਾ ਕਾਰੋਬਾਰ ਆਪਣੇ ਟਰਨਓਵਰ ਦਾ ਇੱਕ ਛੋਟਾ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ GST ਵਜੋਂ ਭਰਦਾ ਹੈ, ਹਰ ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਰਿਟਰਨ ਅਤੇ ਬਿੱਲ-ਵਾਰ ਟੈਕਸ ਦੀ ਥਾਂ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਰਿਟਰਨ ਅਤੇ ਤਿਮਾਹੀ ਦੀ ਇੱਕ ਪੇਮੈਂਟ।

ਰੇਟ (CGST + SGST/UTGST ਮਿਲਾ ਕੇ)

ਬਿਜ਼ਨਸ	ਰੇਟ	ਕਿਸ ’ਤੇ ਲੱਗਦਾ ਹੈ	ਨਿਯਮ
ਟਰੇਡਰ (ਮਾਲ ਖ਼ਰੀਦ ਕੇ ਵੇਚਦਾ ਹੈ)	1%	ਰਾਜ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸੇਬਲ ਸਪਲਾਈ ਦਾ ਟਰਨਓਵਰ (ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ ਵਿਕਰੀ ’ਤੇ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ)	CGST ਨਿਯਮ 7, 1 ਜਨਵਰੀ 2018 ਤੋਂ
ਮੈਨੂਫੈਕਚਰਰ	1%	ਰਾਜ ਵਿੱਚ ਟਰਨਓਵਰ	CGST ਨਿਯਮ 7
ਸ਼ਰਾਬ ਨਾ ਪਰੋਸਣ ਵਾਲਾ ਰੈਸਟੋਰੈਂਟ ਜਾਂ ਕੈਟਰਰ	5%	ਰਾਜ ਵਿੱਚ ਟਰਨਓਵਰ	CGST ਨਿਯਮ 7
ਸਰਵਿਸ ਪ੍ਰੋਵਾਈਡਰ ਜਾਂ ਮਿਲਿਆ-ਜੁਲਿਆ ਸਪਲਾਇਰ (₹50 ਲੱਖ ਵਾਲੀ ਸਕੀਮ)	6%	ਟੈਕਸੇਬਲ ਸਪਲਾਈ	ਧਾਰਾ 10(2A), ਨੋਟੀਫ਼ਿਕੇਸ਼ਨ 2/2019-CT(Rate)

ਅੱਧਾ CGST ਅਤੇ ਅੱਧਾ SGST (ਜਾਂ UTGST) ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਟੈਕਸ ਤੁਹਾਡੀ ਆਪਣੀ ਜੇਬ ਵਿੱਚੋਂ ਜਾਂਦਾ ਹੈ: ਗਾਹਕਾਂ ਤੋਂ ਨਹੀਂ ਲੈ ਸਕਦੇ।

ਟਰਨਓਵਰ ਦੀ ਲਿਮਿਟ

• ਮਾਲ, ਮੈਨੂਫੈਕਚਰਰ ਅਤੇ ਰੈਸਟੋਰੈਂਟ ਲਈ ਪਿਛਲੇ ਫ਼ਾਈਨੈਂਸ਼ੀਅਲ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਕੁੱਲ ਟਰਨਓਵਰ ₹1.5 ਕਰੋੜ (ਧਾਰਾ 10(1))।
• ਕੁਝ ਸਪੈਸ਼ਲ ਕੈਟਾਗਰੀ ਰਾਜਾਂ (ਉੱਤਰ-ਪੂਰਬ ਦੇ ਰਾਜ ਅਤੇ ਹੋਰ ਨੋਟੀਫ਼ਾਈ ਕੀਤੇ) ਵਿੱਚ ₹75 ਲੱਖ; ਆਪਣੇ ਰਾਜ ਦੀ ਲਿਮਿਟ GST ਪੋਰਟਲ ’ਤੇ ਦੇਖੋ।
• ਧਾਰਾ 10(2A) ਦੇ ਸਰਵਿਸ ਪ੍ਰੋਵਾਈਡਰ ਦੀ ਸਕੀਮ ਲਈ ₹50 ਲੱਖ।
• ਧਾਰਾ 10(1) ਤਹਿਤ ਟਰੇਡਰ ਟਰਨਓਵਰ ਦੇ 10% ਜਾਂ ₹5 ਲੱਖ ਤੱਕ, ਜੋ ਜ਼ਿਆਦਾ ਹੋਵੇ, ਦੀ ਸਰਵਿਸ ਵੀ ਦੇ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਕੌਣ ਨਹੀਂ ਲੈ ਸਕਦਾ

• ਦੂਜੇ ਰਾਜ ਵਿੱਚ ਆਊਟਵਰਡ ਸਪਲਾਈ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਕਾਰੋਬਾਰ।
• ਨਾਨ-ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਟੈਕਸੇਬਲ ਪਰਸਨ ਅਤੇ ਕੈਜ਼ੂਅਲ ਟੈਕਸੇਬਲ ਪਰਸਨ।
• ਆਈਸਕ੍ਰੀਮ, ਪਾਨ ਮਸਾਲਾ ਅਤੇ ਤੰਬਾਕੂ ਉਤਪਾਦ ਵਰਗੇ ਨੋਟੀਫ਼ਾਈ ਕੀਤੇ ਮਾਲ ਦੇ ਮੈਨੂਫੈਕਚਰਰ।
• ਈ-ਕਾਮਰਸ ਆਪਰੇਟਰਾਂ ਰਾਹੀਂ ਸਪਲਾਈ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ’ਤੇ ਆਪਰੇਟਰ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਇਕੱਠਾ ਕਰਨਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਸਿਵਾਏ ਮਾਲ ਦੇ ਸਪਲਾਇਰ ਦੇ, ਜੋ 1 ਅਕਤੂਬਰ 2023 ਤੋਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਨਾਲ ਇਹਨਾਂ ਰਾਹੀਂ ਵੇਚ ਸਕਦੇ ਹਨ।
• ਉਹ ਮਾਲ ਵੇਚਣ ਵਾਲੇ ਜੋ GST ਤਹਿਤ ਟੈਕਸੇਬਲ ਨਹੀਂ ਹੈ, ਜਿਵੇਂ ਪੈਟਰੋਲ ਅਤੇ ਡੀਜ਼ਲ।

ਉਦਾਹਰਨ

ਲਖਨਊ ਦੀ ਇੱਕ ਕਿਰਾਨਾ ਦੁਕਾਨ ਨੇ ਜੁਲਾਈ–ਸਤੰਬਰ 2026 ਵਿੱਚ ₹9,60,000 ਦੀ ਵਿਕਰੀ ਕੀਤੀ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ₹2,10,000 ਤਾਜ਼ੀਆਂ ਸਬਜ਼ੀਆਂ ਅਤੇ ਅਨਾਜ ਦੇ ਸਨ ਜੋ ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ ਹਨ। ਟੈਕਸ = ₹7,50,000 ਦਾ 1% = ₹7,500 (CGST ₹3,750 + SGST ₹3,750), ਆਖ਼ਰੀ ਤਾਰੀਖ਼ 18 ਅਕਤੂਬਰ 2026। ਇੰਨੇ ਹੀ ਟਰਨਓਵਰ ਵਾਲਾ ਢਾਬਾ ₹9,60,000 ਦਾ 5% = ₹48,000 ਭਰੇਗਾ।